Box-3-heffing over werkelijk rendement

Eind vorig jaar deed de hoogste belastingrechter, de Hoge Raad, een belangrijke uitspraak over de box-3-heffing. Kort samengevat oordeelde de Hoge Raad dat de heffingsmethodiek (de zogenaamde forfaitaire vermogensmix) in box 3 voor de jaren 2017 en 2018 discriminerend is.

Daarom heeft de Hoge Raad voor de jaren 2017 en 2018 beslist dat alleen het werkelijke rendement in de box-3- heffing mag worden betrokken.

Wat zijn de gevolgen?

De uitspraak van de Hoge Raad heeft niet alleen gevolgen voor de jaren 2017 en 2018, maar ook voor de jaren erna. De staatssecretaris van Financiën heeft aangegeven dat deze maand duidelijk wordt hoe de Belastingdienst uitvoering zal geven aan de hersteloperatie.

Ook geeft hij aan dat momenteel wordt onderzocht of de wetgeving toch eerder kan worden aangepast dan in 2025, zoals was aangekondigd in het coalitieakkoord. Hierdoor zal een box-3-heffing op basis van het werkelijk rendement eerder in werking treden.